Hoe om Rapporteer Stock Options op jou belastingopgawe Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake en professionele advies te gee voed voorsien. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutSecurity opsies Wanneer 'n korporasie onderneem om sy aandele te verkoop of uit te reik na mense, of wanneer 'n onderlinge fonds trust verleen opsies om 'n werknemer te vertrou eenhede verkry, kan die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Onderwerpe Wat is 'n sekuriteit opsies (voorraad) belasbare voordeel Wat is die voordeel Tipe opsies. Wanneer is dit belasbaar Aftrekking vir liefdadigheid skenking van sekuriteite voorwaardes te voldoen aan die aftrekking kry wanneer die sekuriteit is geskenk. Opsie voordeel aftrekkings voorwaardes te voldoen aan in aanmerking te kom vir die aftrekking. Verslagdoening ten bate van die T4 strokie kodes te gebruik op die T4 glip. Weerhouding betaalstaat aftrekkings op opsies Vind uit wanneer jy dit nodig om CPP bydraes of inkomstebelasting van opsies te weerhou. (EI premies nie van toepassing op opsies). Vorms en publikasies Sekondêre spyskaart webwerf InformationWhile inkomste verdien uit voorraad opsies word geag gewone inkomste onder ons belasting wette, 'n spesiale aftrekking is geskep in 1984 waarmee individue te trek 50 persent van die inkomste uit te oefen voorraad opsies wees. (JOHN Tomaselli / iStockphoto) Terwyl inkomste verdien uit voorraad opsies word geag gewone inkomste onder ons belasting wette, 'n spesiale aftrekking is geskep in 1984 waarmee individue te trek 50 persent van die inkomste uit te oefen voorraad opsies. (JOHN Tomaselli / iStockphoto) 'n Eenvoudige manier om die ryk Voeg by belasting. Lindsay Tedds. Daniel Sandler en Ryan Compton Lindsay Tedds is 'n assistent-professor in die Skool vir Openbare Administrasie aan die Universiteit van Victoria. Daniel Sandler is 'n wet professor by die Westelike Universiteit. Ryan Compton is 'n medeprofessor in die Departement Ekonomie aan die Universiteit van Manitoba As deel van sy 2011 verkiesing platform, die Liberale Party van Kanada vrygestel jou gesin. Jou toekoms. Jou Kanada. Dit platform dokument ingesluit twee voorstelle om regverdigheid in ons belasting stelsel te verhoog. Een, die kansellasie van die Harper regerings korporatiewe belasting sny, het 'n beduidende bedrag van media-aandag tydens die verkiesing. Geld Monitor Die Europese Sentrale Bank (ECB) President Mario Draghi glimlag tydens die maandelikse nuuskonferensie in Frankfurt 8 Maart 2012. Alex Domanski / Reuters Market View Geldsake Die ander ontvang geen aandag aan almal, wat is verbasend gegewe die huidige belangstelling in toenemende belastinginkomste ontvang van ryk individue. Die geïgnoreer liberale voorstel genoem vir beperkings op die toepassing van paragraaf 110 (1) (d) van die Inkomstebelastingwet wat voorsiening maak vir die voorkeur belasting behandeling van aandele-opsies. 'N Regering wat sê sy verbind tot die balansering van die begroting moet ernstige oorweging te gee aan die uitskakeling van hierdie aftrekking. Sommige werknemers ontvang 'n gedeelte van hul vergoeding indiensneming in die vorm van aandele-opsies. 'N voorraad opsie bied die reg om voorraad te koop van 'n korporasie binne 'n bepaalde tydperk van die tyd op 'n bepaalde prys. Stock opsies word as deel van 'n diensbetrekking vergoedingspakket in situasies waar daar 'n begeerte om vergoeding te koppel aan prestasie van die maatskappy. Hoe meer die maatskappy groei dan, hoe meer hul aandele-opsies is die moeite werd. Stock opsies het die grootste enkele komponent van vergoeding onder uitvoerende hoofde en senior bestuurders word in die algemeen openbaar verhandelde maatskappye in Kanada. Bestuurders soos voorraad opsies omdat hulle baie ryk gemaak het, ongeag die individu of kollektiewe bestuurs vernuf. In Kanada, is die inkomste verdien uit voorraad opsies toegestaan voorkeur belasting behandeling in vergelyking met ander vorme van vergoeding werk. Onder Kanadese belasting wet, moenie voorraad opsie ontvangers nie aangaan 'n belastingaanspreeklikheid op aandele-opsies tot die opsies uitgeoefen word. Die bedrag wat ingesluit moet word in inkomste vanaf u werkgewer op oefening is gelyk aan die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad op die datum waarop die opsie is oefeninge en die trefprys. Terwyl inkomste verdien uit voorraad opsies word geag gewone inkomste onder ons belasting wette, is 'n spesiale aftrekking geskep in 1984 (paragraaf 110 (1) (d)) waarmee individue te trek 50 persent van die inkomste uit te oefen voorraad opsies . Dit wil sê, net die helfte van die werk tot voordeel van aandele-opsies is onderhewig aan belasting. As 'n voorbeeld, kan sê die hoof uitvoerende beampte van WidgetCo verdien 'n jaarlikse salaris van 500,000, en vir hierdie fiskale jaar ook 'n bonus van 400,000. Gegewe hierdie inkomste vlak, die uitvoerende hoof van die gesig staar die hoogste marginale belastingkoers op enige bykomende inkomste. Ons sal 'n gekombineerde federale en provinsiale marginale belastingkoers van 45 persent aanvaar. Op 1 Maart, die uitvoerende hoof verkies om voorheen toegeken opsies uit te oefen. Die maatskappy se voorraad verhandel tans teen 20. Sy oefen 100,000 opsies en verkoop die verkry aandele van die oefening op dieselfde dag (meer as 90 persent van die uitvoerende voorraad opsies uitgeoefen en op dieselfde dag verkoop) wat toegestaan is met 'n bepaalde (oefening) prys van 15. die uitgeoefen aandele ter waarde van 1.5 miljoen (100,000 opsies op 15 'n aandeel) en die verkoop is ter waarde van 2 miljoen (100,000 opsies op 20 'n aandeel). Die hoof uitvoerende beampte is afgelei dan 'n inkomste diensvoordeel ter waarde van die verskil van die twee bedrae wat 500,000. As die volle 500,000 belas, soos dit moet wees, sou sy 225,000 in belasting te betaal sodat haar met na belasting inkomste uit die voorraad opsies van 275,000. Maar as gevolg van die spesiale aftrekking, sy betaal slegs belasting op 250,000 van die inkomste voordeel vir 'n totaal van 112.500. Dit is, met die spesiale aftrekking, die hoof uitvoerende beampte betaal 112500 minder in belasting as sy andersins. Kom ons duidelik wees: Dit 500,000 is nie 'n kapitaalwins. 'N Kapitaalwins toeval slegs indien aandele gekoop en dan gehou, want daar is 'n element van risiko wat verband hou met die besit van die aandele. Deur die koop en verkoop van die aandele op dieselfde dag, is sy net die verwesenliking van die inkomste voordeel wat was verbonde aan die toegekende aandele-opsies. Dit is eenvoudig uitgestelde vergoeding werk. Die doel van paragraaf 110 (1) (d) was meer wydverspreide gebruik van werknemer voorraad opsie planne aan te moedig. Tog het nie 'n duidelike oorsaaklike verband is tussen die toenemende gebruik van voorraad opsies en die bestaan van die belastingaftrekking. Dit wil sê, daar is geen bewyse dat die aftrekking sy verklaarde goals. In die Verenigde State van Amerika bereik, die gebruik van voorraad opsies het baie vinniger gestyg en het opgestaan om 'n veel hoër vlak as ooit gesien in Kanada, ten spyte van 'n meer beperkte belasting voorkeur. Die liberale stel om die aftrekking van die eerste 100,000 in jaarlikse inkomste diensvoordeel beperk uit voorraad opsies, vir 'n geprojekteerde totale toename in belastinginkomste van ongeveer 300 miljoen per jaar. Terwyl die liberale voorstel is 'n stap in die regte rigting te onregverdigheid spreek in ons belasting stelsel, ons navorsing (hier. Hier. En hier) toon duidelik dat die hele aftrekking moet óf uitgeskakel (deur intrekking paragraaf 110 (1) (d) van die Inkomstebelastingwet) of 'n beheermaatskappy tydperk in aanmerking te kom vir die aftrekking moet aangeheg word aan die uitgeoefen aandele, soos in die geval in die Verenigde State van Amerika. Die maak van hierdie eenvoudige verandering aan ons belasting stelsel sal verseker dat welgestelde Kanadese hul regmatige deel van die belasting betaal. Dit sou ook 'n beduidende duik in die regerings pogings om die begroting te laat klop en die herstel van regverdigheid en progressiewe ons belasting stelsel. Volg Lindsay Tedds op Twitter: LindsayTedds Beperkings kopieer Thomson Reuters 2012. Alle regte voorbehou. Herdruk of herverdeling van Thomson Reuters inhoud, insluitende deur rame of 'n soortgelyke middel, word verbied sonder die vooraf skriftelike toestemming van Thomson Reuters. Thomson Reuters is nie aanspreeklik wees vir enige foute of vertragings in Thomson Reuters inhoud, of vir enige aksies wat geneem is in afhanklikheid van sodanige inhoud. Thomson Reuters en die Thomson Reuters logo is handelsmerke van Thomson Reuters en sy geaffilieerde maatskappye. Geselekteerde data deur Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Beperk verskaf. Klik vir Beperkings. Kopiereg 2016 Die Globe and Mail Inc. Alle regte voorbehou. 444 Front St W. Toronto. OP Kanada M5V 2S9 Phillip Crawley, uitgewer by verification Weve loop in 'n glitch. Probeer asseblief weer later. Weve loop in 'n glitch. Probeer asseblief weer later. Pas jou lees fontThe belasting van aandele-opsies Die belasting beplanning gids 2015-2016 Die belasting van aandele-opsies Soos 'n aansporing strategie, kan jy jou werknemers te voorsien met die reg om aandele te verkry in jou maatskappy teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk. Normaalweg sal die aandele meer as die koopprys ten tyde van die werknemer die opsie uitoefen moeite werd wees. Byvoorbeeld, jy gee een van jou sleutel werknemers met die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy op 5 elk. Dit is die beraamde billike markwaarde (FMV) per aandeel ten tye van die opsie verleen. Wanneer die aandele prys verhoog tot 10, jou werknemer uitoefen sy opsie om die aandele te koop vir 5000. Sedert hul huidige waarde is 10,000, het hy 'n wins van 5000. Hoe word die voordeel belas Die inkomstebelasting gevolge van die opsie uitoefen daarvan afhang of die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n Kanadese-beheerde private korporasie (CGBM), die tydperk van die werknemer beklee die aandele voor hulle uiteindelik verkoop en of die werknemer behandel by arms - lengte met die korporasie. As die maatskappy is 'n CGBM, sal nie daar enige inkomstebelasting gevolge wees totdat die werknemer beskik oor die aandele, op voorwaarde dat die werknemer is nie verwant aan die beherende aandeelhouers van die maatskappy. In die algemeen, sal die verskil tussen die FMV van die aandele ten tye van die opsie uitgeoefen en die opsie prys (dit wil sê 5 per aandeel in ons voorbeeld) belas word as inkomste indiensneming in die jaar die aandele verkoop word. Die werknemer kan 'n aftrekking van belasbare inkomste gelyk daarop aanspraak maak dat die helfte van hierdie bedrag, indien sekere voorwaardes nagekom word. Die helfte van wat die verskil tussen die uiteindelike verkoop prys en die FMV van aandele op die datum waarop die opsie uitgeoefen word gerapporteer as 'n belasbare kapitaalwins of toelaatbare kapitaalverlies. Voorbeeld: In 2013, sal jou maatskappy, 'n CGBM, aangebied verskeie van sy senior werknemers die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy vir 10 elk. In 2015, sy beraam dat die waarde van die voorraad het verdubbel. Verskeie van die werknemers besluit om hul opsies uit te oefen. Teen 2016, het die waarde van die voorraad weer verdubbel tot 40 per aandeel, en 'n paar van die werknemers besluit om hul aandele te verkoop. Sedert die maatskappy was 'n CGBM ten tye van die opsie toegestaan is, Theres geen belasbare voordeel totdat die aandele verkoop in 2016. Sy het aanvaar dat die voorwaardes vir die 50 aftrekking is tevrede. Die voordeel word soos volg bereken: Wat gebeur as die voorraad dalings in die waarde in die bogenoemde numeriese byvoorbeeld die waarde van die voorraad toegeneem tussen die tyd dat die voorraad verkry en die tyd wat dit verkoop is. Maar wat sal gebeur as die aandeel waarde gedaal tot 10 ten tyde van die koop in 2016 In hierdie geval, sal die werknemer 'n netto inkomste insluiting van 5000 en 'n 10,000 kapitaalverlies (5000 toelaatbare kapitaalverlies) rapporteer. Ongelukkig, terwyl die inkomste insluiting is gegun dieselfde belastingbehandeling as 'n kapitaalwins, dit isnt eintlik 'n kapitaalwins. Sy belas as inkomste indiensneming. As gevolg hiervan, kan die kapitaalverlies besef in 2016 nie gebruik word om die inkomste insluiting as gevolg van die belasbare voordeel verreken. Enigiemand in moeilike finansiële omstandighede as gevolg van hierdie reëls moet hulle plaaslike CRA Belasting Dienste kantoor om vas te stel of spesiale betaling reëlings getref kan word. Publieke maatskappy aandele-opsies Die reëls is verskillende waar die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n publieke maatskappy. Die algemene reël is dat die werknemer 'n belasbare diensvoordeel verslag in die jaar het die opsie uitgeoefen word. Hierdie voordeel is gelyk aan die bedrag waarmee die FMV van die aandele (ten tye van die opsie uitgeoefen word) oorskry die opsie prys betaal vir die aandele. Wanneer sekere voorwaardes voldoen word, word 'n aftrekking gelykstaande aan die helfte van die belasbare voordeel toegelaat. Vir opsies uitgeoefen voor 16:00 EST op 4 Maart 2010, kan in aanmerking kom werknemers van openbare maatskappye verkies om belasting uit te stel op die gevolglike belasbare voordeel indiensneming (onderhewig aan 'n jaarlikse limiet vestiging van 100,000). Maar openbare maatskappy opsies uitgeoefen nadat 16:00 EST op 4 Maart 2010 is nie meer in aanmerking kom vir die uitstel. Sommige werknemers wat die voordeel het van die belasting uitstel verkiesing ervaar finansiële probleme as gevolg van 'n afname in die waarde van die optioned sekuriteite tot op die punt dat die waarde van die sekuriteite was minder as die uitgestelde belastinglas op die onderliggende voorraad opsie voordeel. 'N Spesiale verkiesing was beskikbaar sodat die belastingaanspreeklikheid op die uitgestelde voorraad opsie voordeel nie sou oorskry die opbrengs van vervreemding vir die optioned sekuriteite (twee-derdes van sodanige opbrengs vir inwoners van Quebec), met dien verstande dat die sekuriteite van die hand gesit ná 2010 en voor 2015, en dat die verkiesing ingedien teen die vervaldatum van jou belastingopgawe vir die jaar van die ingesteldheid. 2015-2016 Grant Thornton LLP. 'N Kanadese lid van Grant Thornton Internasionale LtdAs met 'n tipe van belegging, wanneer jy 'n wins te besef, sy beskou inkomste. Inkomste belas word deur die regering. Hoeveel belasting sal jy uiteindelik beland betaal en wanneer sal jy betaal die belasting sal afhang van die tipe voorraad opsies julle aangebied en die reëls wat verband hou met die opsies. Daar is twee basiese tipes voorraad opsies, plus een onder oorweging in die Kongres. 'N aansporing voorraad opsie (ISO) bied voorkeur belasting behandeling en moet voldoen aan uiteengesit deur die Internal Revenue Service spesiale voorwaardes. Hierdie tipe van voorraad opsie kan werknemers om te verhoed dat die betaling van belasting op die voorraad wat hulle besit totdat die aandele verkoop. Wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word, word kapitaal kort - of langtermyn wins belasting betaal op grond van die winste verdien (die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys). Dit belastingkoers is geneig laer as tradisionele inkomste belasting tariewe te wees. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting is 20 persent, en is van toepassing indien die werknemer die aandele vir ten minste 'n jaar ná oefening en twee jaar ná toekenning hou. Die kort termyn kapitaalwinsbelasting is dieselfde as die gewone inkomste belastingkoers, wat wissel 28-39,6 persent. Belastingimplikasies van drie tipes voorraad opsies Super voorraad opsie Werknemer uitoefen opsies Gewone inkomstebelasting (28-39,6) Werkgewer kry belastingaftrekking belasting aftrekking op werknemer oefening belasting aftrekking op werknemer oefening Werknemer verkoop opsies na 1 jaar of meer Langtermyn kapitaalwinsbelasting 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Nonqualified voorraad opsies (NQSOs) hoef ontvang voorkeur belasting behandeling. Dus, wanneer 'n aankope werknemer voorraad (deur die uitoefening van opsies), sal hy of sy die gereelde inkomste belastingkoers betaal op die verspreiding tussen wat betaal is vir die voorraad en die markprys ten tyde van die oefening. Werkgewers is egter baat omdat hulle in staat is om 'n belastingaftrekking te eis wanneer werknemers hul opsies uit te oefen. Om hierdie rede, werkgewers te brei dikwels NQSOs aan werknemers wat nie uitvoerende beamptes. Belasting op 1000 aandele teen 'n uitoefeningsprys van 10 per aandeel Bron: salaris. Veronderstel 'n gewone inkomste belastingkoers van 28 persent. Die kapitaalwinsbelasting koers is 20 persent. In die voorbeeld word twee werknemers berus by 1000 aandele met 'n trefprys van 10 per aandeel. Een hou aansporing voorraad opsies, terwyl die ander hou NQSOs. Beide werknemers uitoefen hul opsies op 20 per aandeel, en hou die opsies vir 'n jaar voordat dit verkoop word op 30 per aandeel. Die werknemer met die ISOs betaal geen belasting op oefening, maar 4000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Die werknemer met NQSOs betaal gereelde inkomste belasting van 2800 op die uitoefening van die opsies, en 'n ander 2000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Strawwe vir die verkoop van ISO aandele binne 'n jaar Die bedoeling agter ISOs is om werknemer eienaarskap beloon. Om dié rede, kan 'n ISO quotdisqualifiedquot geword - dit wil sê, 'n nonqualified voorraad opsie - indien die werknemer die voorraad binne een jaar na die opsie uitgeoefen verkoop. Dit beteken dat die werknemer gewone inkomstebelasting onmiddellik betaal van 28-39,6 persent, in teenstelling met die betaling van 'n langtermyn-kapitaalwinsbelasting van 20 persent wanneer die aandele later verkoop. Ander tipes opsies en voorraad planne Benewens die opsies wat hierbo bespreek is, 'n openbare maatskappye bied Artikel 423 Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs). Hierdie programme toelaat werknemers maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslagprys (tot 15 persent) en ontvang voorkeur belasting behandeling op die winste verdien wanneer die voorraad later verkoop. Baie maatskappye bied ook voorraad as deel van 'n 401 (k) aftreeplan. Hierdie planne laat werknemers ter syde te stel geld vir aftrede en nie belas word op daardie inkomste tot ná aftrede. Sommige werkgewers bied die bykomende parmantig van wat ooreenstem met die werknemers bydrae tot 'n 401 (k) met 'n maatskappy voorraad. Intussen kan maatskappy voorraad ook gekoop met die geld belê deur die werknemer in 'n 401 (k) aftrede program, sodat die werknemer om 'n beleggingsportefeulje te bou op 'n deurlopende basis en teen 'n bestendige tempo. Spesiale belasting oorwegings vir mense met 'n groot winste Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) mag aansoek doen in gevalle waar 'n werknemer besef veral groot winste uit aansporing voorraad opsies. Dit is 'n ingewikkelde belasting, so as jy dink dit kan aansoek doen om jou te raadpleeg jou persoonlike finansiële adviseur. Al hoe meer mense word geraak. - Jason Rich, Salaris bydraer
No comments:
Post a Comment